In deze column lichten wij elke editie een tipje van de sluier over enkele wetten en/of regelingen. Dit keer zijn dat de fiscale voordelen voor innovatie. Verricht u binnen uw bedrijf regelmatig werkzaamheden op gebied van research en development? Dan is deze informatie wellicht interessant!

WBSO, RDA en de innovatiebox

Voor ondernemingen die doen aan research en development bestaan er momenteel drie aftrekposten: de wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO), research- en developmentaftrek (RDA) en de innovatiebox.

Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

De WBSO is er voor iedere ondernemer die speur- en ontwikkelingswerk verricht en voldoet aan het urencriterium. Dit houdt in dat er minimaal 1225 uur per kalenderjaar besteed moet worden aan werkzaamheden waaruit winst wordt genoten. Het tweede vereiste is dat er minimaal 500 uur per kalenderjaar aan speur- en ontwikkelingswerk wordt besteed.

[unordered_list style="tick"]

• Voor zelfstandigen is de aftrek € 12.310,-. Wanneer u in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en er is in die jaren ten hoogste twee jaar een S&O-verklaring (Speur- & ontwikkelingswerk) afgegeven, dan wordt de aftrek verhoogd met € 6.157,-. Dit komt op een gezamenlijk bedrag van € 18.467,-.
• Rechtspersonen mogen de loonkosten, gemaakt voor het speur- en ontwikkelingswerk, verminderen met 42% en de startende ondernemer zelfs met 60%. Wanneer de loonkosten over de € 110.000,- komen, dan geldt er over het restant een aftrek van 14%.

[/unordered_list]

Research- en developmentaftrek (RDA)

Bedrijven die gebruik maken van de WBSO kunnen ook in aanmerking komen voor RDA. Met deze regeling kunnen de kosten voor speur- en ontwikkelingswerk nog verder verlaagd worden, wanneer de onderneming een S&O-verklaring heeft (zie WBSO). Via de RDA is er in de IB of VPB nog eens 40% extra aftrekbaar over de kosten en uitgaven van het speur- en ontwikkelingswerk.

Innovatiebox

Alle winsten die bedrijven behalen met innovatieve activiteiten die onder de WBSO-regeling vallen, mogen worden opgevoerd in een lagere tariefbox met 5% vennootschapsbelasting. Mits voldaan wordt aan één van de volgende voorwaarden:

[unordered_list style="tick"]

• U heeft een octrooi op het zelf ontwikkelde immateriële activum.
• U heeft een S&O-verklaring voor het zelf ontwikkelde immateriële activum.
• Het inkomen dat u met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het octrooi dat u hebt gekregen.

[/unordered_list]

Benieuwd of dit ook voor u geldt?

Voert uw bedrijf ook onderzoek uit of maakt u winst uit octrooien en wilt u weten of u voor deze aftrekposten in aanmerking komt? Neem dan gerust vrijblijvend contact met ons op!